北京文明回复深交所重视函:2019年计提减值4.4亿元符合规定
来源: 澳洲幸运5推荐计划 发布时间:2020-02-14 15:34:50    次浏览   大小:   16px  14px  12px
2月11日音讯,昨日晚间,北京文明回复深交所重视函,称结合电视剧事务所在商场状况及首要客户信誉改变状况,2019年公司拟对世纪同伴期末应收账款、其他应收款计提减值预备44,000万元。北京文明表明,依据慎重性准则

     

2月11日音讯,昨日晚间,北京文明回复深交所重视函,称结合电视剧事务所在商场状况及首要客户信誉改变状况,2019年公司拟对世纪同伴期末应收账款、其他应收款计提减值预备44,000万元。

北京文明表明,依据慎重性准则,本期拟计提世纪同伴坏账预备的影视剧项目包括《爱我就别想太多》、《澳门故事》、《燃情父子》、《我喜欢你这是最好的组织》、《人皇纪》、《谢家皇后》、《天边明月刀》等项目。

以下为布告全文:

北京京西文明旅行股份有限公司(以下简称“公司”)于近期收到深圳证券交易所《关于对北京京西文明旅行股份有限公司的重视函》(公司部重视函【2020】第24号),公司接到重视函后,对有关问题进行了仔细研讨和核对,并依照要求及时向深圳证券交易所作出回复。

现就有关状况布告如下:

1.你公司估量2019年度计提应收账款、其他应收款坏账预备约44,000万元,请你公司结合各事务所在商场状况及首要客户信誉状况的严峻改变、公司的信誉方针、阐明本期计提应收账款坏账预备的详细内容,计提原因及合理性,前期坏账预备计提是否充沛,相关管帐处理是否契合《企业管帐准则》的规则。

答:公司全资子公司世纪同伴首要从事电视剧网剧事务。结合电视剧事务所在商场状况及首要客户信誉改变状况,2019年,公司拟对世纪同伴期末应收账款、其他应收款计提减值预备44,000万元。

(1)公司电视剧事务所在商场状况

2019年,受微观经济下行、职业监管趋严等原因的影响,影视职业仍处于标准调整期,竞赛环境及商场需求发作了新的改变,短期内对全体影视职业及上下游工业均构成较大影响。电视剧网剧去库存、去产能继续。依据国家广播电视总局数据显现,2019年,全国电视剧拍照存案剧目905部,同比削减22.18%;获准发行剧目254部,同比削减21.36%。但电视剧职业界全体仍供大于求,库存积压严峻,职业资金周转缓慢。一起受微观经济和监管方针影响,职业全体逐步回归理性,版权价格呈现回落,进步了前期出资制造本钱相对较高的部分项目在本期的发行难度,放缓了发行进展,对影视剧项意图毛利率和应收账款回收构成较大影响。

(2)公司首要客户信誉改变状况、公司的信誉方针

2019年,受职业及商场影响,公司加强了应收账款和其他应收款监督、办理及催收作业。截止陈述期末,经过对首要客户及项目进行盯梢,公司发现世纪同伴多家客户信誉状况发作严峻改变,部分应收账款已逾期,客户呈现无力偿还和无法继续履约等状况,触及托付摄制、播映权收购、影视项目出资、广告协作等事务。依据慎重性准则,经公司开始测算,2019年度世纪同伴应收账款和其他应收款计提坏账预备详细金额如下:

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(3)本期计提应收账款坏账预备的详细内容、计提原因及合理性,前期坏账预备计提充沛,相关管帐处理契合《企业管帐准则》的规则

依据慎重性准则,本期拟计提世纪同伴坏账预备的影视剧项目包括《爱我就别想太多》、《澳门故事》、《燃情父子》、《我喜欢你这是最好的组织》、《人皇纪》、《谢家皇后》、《天边明月刀》等项目。

公司严厉依据《企业管帐准则》和新《金融工具准则》“第八章金融工具的减值”等相关管帐方针的要求,以预期信誉丢失为根底,并依据慎重性准则,于每个财物负债表日评价相关金融工具的信誉危险自初始承认后是否已显着添加,并依照下列景象别离计量其丢失预备、承认预期信誉丢失及其改变:

①假如该金融工具的信誉危险自初始承认后已显着添加,企业应当依照相当于该金融工具整个存续期内预期信誉丢失的金额计量其丢失预备;②假如该金融工具的信誉危险自初始承认后并未显着添加,企业应当依照相当于该金融工具未来12个月内预期信誉丢失的金额计量其丢失预备。

依据《企业管帐准则第22号—金融工具承认和计量》第四十条规则,当对金融财物预期未来现金流量具有晦气影响的一项或多项事情发作时,该金融财物成为已发作信誉减值的金融财物。金融财物已发作信誉减值的依据包括下列可调查信息:

①发行方或债款人发作严峻财政困难;②债款人违背合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;③债权人出于与债款人财政困难有关的经济或合同考虑,给予债款人在任何其他状况下都不会做出的退让;④债款人很或许破产或进行其他财政重组;⑤发行方或债款人财政困难导致该金融财物的活泼商场消失;⑥以大幅扣头购买或源生一项金融财物,该扣头反映了发作信誉丢失的现实。

2019年底,公司依据现有可获取的信息及相关合同施行状况,单项评价测算世纪同伴陈述期末信誉危险自初始承认后已显着添加的应收金钱,并归纳考虑了所属事务板块的事务协作价值、债款追偿及重组难度和本钱、公司未来对上述各方之诉讼状况、相关担保履行难度以及后续或许发作的其他债款解决方案等状况。上述单项计提应收金钱减值预备的客户已呈现可调查的多项信誉减值的信息,且世纪同伴未能在2019年度第四季度回收金钱,客户违背合同,逾期未偿付到期应收金钱。依据此类客户运营现状,应收金钱回收难度大,因上述事项均存在不承认性,公司依据慎重性准则计提坏账预备,具有合理性。

公司在曾经年度依据《企业管帐准则》和相关管帐方针的要求对存在信誉危险的应收金钱计提的坏账预备是充沛的。相关管帐处理契合《企业管帐准则》的规则。

以上数据均未经审计,终究世纪同伴坏账预备计提、转回金额将由公司延聘的具有证券期货从业资历的审计组织进行审计后承认。

2.你公司估量2019年度计提存货贬价预备4,000万元,请结合你公司存货状况,共享阐明计提减值预备的详细内容、影视作品库龄周期、产品状况、估量出售状况等,剖析减值预备的计提依据、相关存货减值痕迹呈现的详细时点,本次减值的测算进程,阐明曾经期间减值预备计提是否充沛,相关管帐处理是否契合《企业管帐准则》的规则。

答:(1)存货减值预备的详细内容,剖析减值预备的计提依据、相关存货减值痕迹呈现的详细时点,本次减值的测算进程

2019年公司拟计提世纪同伴存货贬价预备算计4,000万元,首要包括:

①世纪同伴2016年与协作方共同开发的电视剧《江山不悔》构成存货。2019年11月,世纪同伴与协作方签订了电视剧《江山不悔》停止协议,两边决议不再继续协作开发该项目,公司对开发构成存货计提存货贬价预备1,562万元。

②公司对世纪同伴原办理和创造团队前期开发的《澳门故事》、《雪白雪红》、《好儿好女》、《人间道》、《这便是咱们》等项目继续开发持慎重态度,结合当时商场环境和事务现状,在财物负债表日,公司按单个存货项意图账面本钱高于其可变现净值的差额部分计提存货贬价预备1,538万元。

③世纪同伴2016年参投的电影《刀背藏身》,在获得公映许可证后原定档2019年7月19日,2019年7月15日电影《刀背藏身》官方宣告撤档,到本陈述期末影片仍未公映,且公映日期待定。公司依据审慎性准则对其出售状况进行猜测,以为其可变现净值远低于存货账面价值,因而计提存货贬价预备900万元。

公司存货首要包括原材料、在产品、库存商品。原材料是指公司方案供给拍照电影或电视剧所发作的文学剧本的实际本钱,此本钱于相关电影或电视剧投入拍照时转入影视片制造本钱。在产品是指制造中的电影、电视剧等本钱,此本钱于拍照完结获得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片本钱。库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产制品之实际本钱。依据《企业管帐准则》的规则,公司依照单个存货项目计提存货贬价预备。在承认存货的可变现净值时,以获得的确凿依据为根底,一起考虑持有存货的意图以及财物负债表日后事项的影响。当其可变现净值低于本钱时,提取存货贬价预备。2019年,影视职业面对方针调整、办理晋级,加之世纪同伴原办理团队及创造团队改变,导致部分存货存在减值痕迹。公司于财物负债表日对世纪同伴影视项目进行清点及剖析,关于前期开发构成的存货且不具有开发价值的部分,依据慎重性准则,依据《企业管帐准则》的规则,依照单个存货项目计提存货贬价预备。

以上数据均未经审计,终究存货贬价预备计提、转回或转销的金额将由公司延聘的具有证券期货从业资历的审计组织进行审计后承认。

(2)曾经期间减值预备计提充沛,相关管帐处理契合《企业管帐准则》的规则

公司在曾经年度对依照测验存在减值景象的存货,均已足额计提存货贬价预备。相关管帐处理契合《企业管帐准则》的规则。

3.陈述期内,世纪同伴和浙江星河计提商誉减值预备137,000万元-147,000万元,请你公司结合世纪同伴和浙江星河所在的职业开展状况、运营环境、财政指标改变、商场开展前景以及与同职业公司的可比状况等,阐明世纪同伴和浙江星河成绩下滑的原因及合理性,商誉减值痕迹呈现的详细时点,曾经年度商誉减值预备计提的充沛性和精确性,2019年度半年报及三季度陈述中未计提商誉减值预备的合理性,本次减值的测算进程,相关管帐估量及管帐处理是否契合《企业管帐准则》的规则,商誉减值预备计提金额的精确性,前期是否已就相关危险进行提醒等等。

答:(1)世纪同伴和浙江星河成绩下滑的原因及合理性

①世纪同伴:2019年,影视职业继续深度调整和标准办理晋级,一起受国家广播电视总局对“翻拍剧”、“宫斗剧”等类型影视作品严厉约束的影响,全年电视剧存案、开机、发行数量同比显着下滑,一起电视剧的单集发行收入显着削减,发行难度添加,发行进展放缓,很多应收账款难以回收,导致职业多家影视公司呈现运营和成绩困难的状况。

2019年世纪同伴原办理团队丢失且未新增中心创造成员,导致中心竞赛优势缺失。依据慎重性准则,公司对呈现减值痕迹的相关项目计提坏账预备和存货贬价预备。

综上原因,世纪同伴2019年成绩较上年度大幅下滑。

②浙江星河:公司全资子公司浙江星河首要从事演员生意事务。2019年,受影视职业监管方针调整、演员限薪令、标准税收次序等影响,演员生意职业遭到较大冲击。2019年影视剧开机率大幅下降,导致浙江星河演员事务量显着削减,一起受演员片酬限价的影响,演员片酬较上年大幅下降。此外,浙江星河签约演员本年度发作较大改变,浙江星河首要收入来历的演员丢失严峻。

综上要素,浙江星河2019年成绩较上年度下滑显着。

(2)商誉减值痕迹呈现的详细时点,曾经年度商誉减值预备计提的充沛性和精确性,2019年度半年报及三季度陈述中未计提商誉减值预备的合理性

①世纪同伴:受职业方针和商场的影响,世纪同伴2019年上半年收入水平有所下降。世纪同伴原办理团队自下半年起逐步丢失。结合世纪同伴曾经年度实际状况,公司估量电视剧事务大部分收入承认时点在第四季度。依据《企业管帐准则第8号——财物减值》有关规则,公司于年度终了对世纪同伴商誉进行减值测验,相关商誉财物发作减值痕迹显着的时点为2019年底。因商誉减值判别杂乱、触及的相关财物数量较多且金额较大,相关减值测验作业进程较为缓慢,且前期尚存在不承认性,因而,公司2019年度半年报及三季度陈述中未考虑计提商誉减值预备。

②浙江星河:受职业方针及商场的影响,浙江星河2019年上半年收入水平有所下降。浙江星河采纳多种办法,进步演员知名度,提高演员商业价值和添加事务收入,以削减职业及商场对生意事务的影响,但短期内生意署理收入及新演员签约状况无法估量。依据《企业管帐准则第8号——财物减值》有关规则,公司于年度终了对浙江星河商誉进行减值测验,相关商誉财物发作减值痕迹显着的时点为2019年底。因商誉减值判别杂乱、触及的相关财物数量较多且金额较大,相关减值测验作业进程较为缓慢,且前期尚存在不承认性,因而,公司2019年度半年报及三季度陈述中未考虑计提商誉减值预备。

依据《企业管帐准则第8号——财物减值》有关规则,对因企业兼并所构成的商誉,不管其是否存在减值痕迹,都应当至少在每年年度终了进行减值测验。公司严厉依照上述规则,延聘专业评价组织中联财物评价集团有限公司对含有商誉的财物组于评价基准日进行评价,保证在商誉财物存在减值的状况下及时足额的计提减值。公司以为曾经年度商誉减值预备的计提是充沛和精确的。

(3)本次减值的测算进程,相关管帐估量及管帐处理契合《企业管帐准则》的规则,商誉减值预备计提金额的精确性,前期已就相关危险进行提醒

商誉减值测算进程:2019年公司结合影视职业继续深度调整和标准办理晋级、影视职业压力加大等表里要素影响,以及世纪同伴和浙江星河2019年度运营成绩下滑的实际状况,公司选用收益法对包括商誉的财物组估量未来现金流量现值进行开始测算,拟对世纪同伴、浙江星河相关财物组计提减值预备算计137,000万元-147,000万元,相关管帐估量及管帐处理契合《企业管帐准则》的规则。

公司延聘具有担任才能的第三方财物评价组织对含有商誉的财物组于评价基准日的可回收金额进行评价,并将合理运用评价组织的独立评价成果用于商誉减值测验。终究商誉减值预备金额以中介组织评价、审计组织审计成果为准。

公司已就相关危险进行了提醒:①已在2015年《非公开发行股票预案》(第三次修订版)中发表了存在“微观经济动摇的危险”、“标的公司及其中心人员中心团队未来运营成绩动摇危险”、“世纪同伴中心团队及作业室协议到期不续期的危险”、“演员生意合同到期解约危险”等或许导致商誉减值的危险事宜;②已在2019年度成绩预告中进行了相应的发表及危险提示。

4.你公司是否存在经过计提大额财物减值预备进行赢利调理的景象。

答:依据前述问题答复,公司本次计提财物减值预备契合《企业管帐准则第8号—财物减值》等管帐准则和《管帐监管危险提示第8号—商誉减值》的相关规则和要求,不存在经过计提大额财物减值预备调理赢利的景象。